Главная » Справочник » Банковский аудит » Аудит кассовых операций банка

Аудит кассовых операций банка

Проверка соблюдения кредитной организацией правил совершения операций с наличными деньгами в т. ч. порядок приёма наличных денег в приходную, в приходно-расходную и вечернюю кассу банка; порядок приема вечерней кассой сумок с денежной наличностью от инкассаторов и организация их пересчета; визуальное наблюдение за работой кассиров; документальная проверка порядка приема и выдачи наличных денег; организация работы кассы вне кассового узла; организация работы при использовании банкоматов.

Цель проведения проверок кассовых операций банка:

Оценка соответствия осуществляемых кредитной организацией кассовых операций федеральному законодательству и нормативным актам ЦБ РФ.
Оценка соблюдения кредитной организацией требований предусмотренных в инструкции №56 по обеспечению сохранности наличных денежных средств и ценностей.
Подтверждение достоверности отражения кассовых операций в бухгалтерском учёте.
Выявление недостатков в ведении кассовых операций отрицательно сказывающихся на финансовом положении кредитной организации.

Документы необходимые для проведения проверки:

Положение о кассовом подразделении кредитной организации (численность подразделения и должностной состав).
Договора о материальной ответственности кассовых работников.
Приказы и распоряжения о назначении должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Заключение ТУ ЦБ РФ о технической укреплённости кассового узла.
Утвержденный Территориальным Управлением ЦБРФ минимальный остаток денежных средств в кассе банка.
Книга учёта наличных денежных средств и ценностей.
Оборотная ведомость на дату проверки.
Акты ревизий или инвентаризаций.
Кассовые и другие документы.

Порядок проверки кассовых операций

Проверяются организационные вопросы, в т. ч.:

готовность кассового узла к работе;
наличие приказов и распоряжений о назначении ответственных лиц за ведение кассовой работы и их выполнение;
соблюдение порядка открытия и закрытия хранилищ;
сдача хранилища на охрану;
наличие индивидуальных замков в столах кассиров;
соблюдение минимально допустимого остатка наличных денежных средств в операционной кассе банка.

Проводится ревизия наличных денег и ценностей в т. ч.: порядок и условия хранения ценностей; пересчитываются наличные банкноты по пачкам и корешкам, монеты по подписи на ярлыках и мешках.

Общая сумма остатка сверяется с книгой учета наличных денег и ценностей и с оборотной ведомостью или балансом. Проводится сплошной полистный пересчет неполных пачек или мешков в поврежденной упаковке (размер пересчета определяется руководителем ревизии); пересчитываются другие ценности: чеки, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности; составляется акт ревизии.

Предыдущая статья Аудит использования прибыли кредитной организации Следующая статья Аудит межбанковских расчётов

Статьи по теме